Unternehmensnachfolge und Übergang.

Am Anfang steht die Frage, in welche Hände das Unternehmen übergehen soll. Die familieninterne Nachfolge bewahrt Kontinuität, verlangt aber klare Regeln zu Pflichtteil, Ausgleich unter Geschwistern und Versorgung des Übergebers. Der Verkauf an Dritte bringt einen Kaufpreis, löst die Bindung an die Familie jedoch vollständig.

Eine dritte Variante ist der Management-Buy-out, bei dem leitende Mitarbeiter das Unternehmen übernehmen. Dieser Weg sichert Wissen und Kundenbeziehungen, wirft aber Fragen der Finanzierung und der Übergangsphase auf. Wir prüfen mit Ihnen, welche Option zu Familie, Betrieb und Zeithorizont passt.

Die Übergabe wird je nach Weg über einen Kaufvertrag, einen Übergabevertrag oder eine Schenkung umgesetzt. Bei der Übergabe gegen Versorgungsleistungen oder gegen Einräumung eines Wohnrechts sind die wechselseitigen Pflichten genau festzuhalten. Bei der Schenkung sind pflichtteilsrechtliche Folgen und mögliche Anrechnungen zu bedenken.

Wird der Betrieb fortgeführt, greift der Betriebsübergang nach dem AVRAG: Die Arbeitsverhältnisse gehen mit allen Rechten und Pflichten auf den Übernehmer über. Die Beschäftigten sind zu informieren, ein Widerspruchsrecht ist zu beachten. Wir gestalten die Verträge so, dass Übergabe und Übergang der Arbeitsverhältnisse zusammenpassen.

Die steuerliche Gestaltung entscheidet wesentlich über den Erfolg der Übergabe. Für die unentgeltliche Betriebsübergabe sieht das Einkommensteuerrecht Begünstigungen vor, etwa die Buchwertfortführung. Bei entgeltlicher Übergabe können Freibeträge und besondere Tarifregelungen greifen. Diese Fragen klären wir gemeinsam mit Ihrer Steuerberatung.

Entscheidend ist der Zeithorizont: Wer die Nachfolge Jahre im Voraus plant, kann Fristen für steuerliche Begünstigungen nutzen, den Nachfolger einarbeiten und die Übergabe schrittweise vollziehen. Wir empfehlen, das Thema früh anzugehen, denn eine durchdachte Übergabe braucht Zeit und lässt sich nicht erzwingen.

Eine Übergabe verläuft in Stufen: Zuerst werden Ziel und Weg geklärt, dann das Unternehmen bewertet, anschließend Vertrag und Finanzierung verhandelt, zuletzt wird die Übergabe vollzogen. Schon die frühen Schritte legen Eckpunkte fest, an denen später schwer zu rütteln ist. Deshalb gehört die Planung früh begonnen.

Auf der Dokumentenseite brauchen Sie je nach Weg einen Übergabevertrag oder Kaufvertrag, den Gesellschaftsvertrag, eine Unternehmensbewertung und beim Buy-out die Finanzierungszusagen. Wird der Betrieb fortgeführt, ist die Mitarbeiterinformation nach AVRAG vorzubereiten. Wir stellen die Unterlagen zusammen und führen die Übergabe geordnet durch.

Vorsicht ist geboten, wenn die Nachfolge zu spät begonnen wird, wenn Pflichtteilsansprüche weiterer Erben ungeklärt bleiben, wenn beim Management-Buy-out die Finanzierung nicht steht oder wenn die Information der Mitarbeiter nach AVRAG vergessen wird. Solche Lücken führen zu Streit, Verzögerung und vermeidbaren Steuerfolgen.

Der nächste sinnvolle Schritt ist eine frühzeitige rechtliche und steuerliche Abstimmung Ihrer Ausgangslage. Wir ordnen den passenden Weg, stimmen ihn mit Ihrer Steuerberatung ab und begleiten die Übergabe von der Planung bis zum Vollzug.